Tutto quello che devi sapere sulla tassa annuale di vidimazione libri sociali 2026: codice tributo 7085, importi di 309,87 e 516,46 euro, scadenza del 16 marzo 2026, compilazione del modello F24, sanzioni e ravvedimento operoso per SRL e SpA.
La tassa vidimazione libri sociali 2026 rappresenta uno degli adempimenti annuali più importanti per tutte le società di capitali italiane. Si tratta di una tassa di concessione governativa, disciplinata dal DPR 641/1972, che ogni SRL, SpA e SAPA deve versare entro il 16 marzo 2026 utilizzando il codice tributo 7085 nel modello F24. Gli importi previsti dalla normativa sono di 309,87 euro per le società con capitale sociale fino a 516.456,90 euro e di 516,46 euro per quelle con capitale superiore. In questa guida completa analizziamo tutti gli aspetti operativi: dalla compilazione corretta del modello F24 fino alle sanzioni in caso di mancato pagamento e alle modalità di ravvedimento operoso.
La tassa annuale di vidimazione libri sociali è un tributo dovuto dalle società di capitali per l'utilizzo dei libri e dei registri previsti dall'art. 2421 del codice civile. Si tratta in particolare di una tassa di concessione governativa forfettaria, istituita dall'art. 23 della Tariffa allegata al DPR 26 ottobre 1972 n. 641, modificata dall'art. 1, comma 300, della Legge 311/2004 e da successivi interventi normativi.
La caratteristica principale di questa tassa è il suo carattere forfettario: l'importo dovuto non dipende dal numero di libri sociali tenuti dalla società né dal numero di pagine effettivamente utilizzate. La tassa sostituisce gli importi previsti per la bollatura iniziale e periodica dei libri sociali e dei registri obbligatori previsti dal codice civile.
I libri sociali interessati dalla tassa sono principalmente:
Per un approfondimento sull'importo storico e sull'evoluzione normativa di questo tributo, consulta la nostra guida dedicata all'imposta libri sociali da 309 euro.
L'obbligo di versamento della tassa libri sociali 2026 riguarda tutte le società di capitali residenti in Italia, indipendentemente dall'effettivo svolgimento di attività o dal conseguimento di utili. Nello specifico sono tenute al pagamento:
L'obbligo sussiste anche per le società inattive, in liquidazione (fino alla cancellazione dal Registro Imprese) e per le società che non hanno ancora iniziato concretamente l'attività di impresa. Il tributo è infatti correlato alla mera esistenza della società quale soggetto giuridico tenuto alla tenuta dei libri sociali.
Sono invece esonerate dal pagamento le società di persone (SNC e SAS), le ditte individuali, le cooperative (che pagano una tassa forfettaria diversa), i consorzi non costituiti in forma di società di capitali e i GEIE.
Gli importi della tassa vidimazione libri sociali 2026 sono stabiliti in misura forfettaria e dipendono esclusivamente dall'entità del capitale sociale o del fondo di dotazione della società alla data del 1 gennaio 2026. La tabella seguente sintetizza i due scaglioni previsti:
| Capitale sociale al 1 gennaio 2026 | Importo tassa libri sociali 2026 | Riferimento normativo |
|---|---|---|
| Fino a 516.456,90 euro | 309,87 euro | Art. 23, nota 3, Tariffa DPR 641/1972 |
| Superiore a 516.456,90 euro | 516,46 euro | Art. 23, nota 3, Tariffa DPR 641/1972 |
La soglia di riferimento di 516.456,90 euro corrisponde all'equivalente in euro dell'importo di 1 miliardo di lire previsto nella formulazione originaria della norma. La verifica della soglia va effettuata considerando il capitale sociale risultante dal Registro Imprese al 1 gennaio dell'anno in cui è dovuto il pagamento.
È importante sottolineare che eventuali aumenti o riduzioni di capitale deliberati in corso d'anno non rilevano ai fini dell'individuazione dell'importo da versare per l'anno in corso: occorrerà attendere il 1 gennaio dell'anno successivo perché la modifica produca effetti sull'ammontare della tassa.
Per il versamento della tassa libri sociali 2026 il codice tributo da utilizzare nel modello F24 è il 7085, denominato "Tassa annuale vidimazione libri sociali". Tale codice è stato istituito con la Risoluzione dell'Agenzia delle Entrate n. 170/E del 26 luglio 2007 e va indicato nella sezione "Erario" del modello F24.
Il riferimento 902026 spesso ricercato dai contribuenti corrisponde alla combinazione del codice ente di concessione governativa (90) e dell'anno di riferimento (2026), utilizzata in alcune procedure storiche di pagamento tramite modello F23 e nella terminologia di alcuni sportelli bancari. Per i pagamenti correnti tramite F24 il codice corretto resta sempre 7085.
| Codice | Modello | Descrizione | Utilizzo |
|---|---|---|---|
| 7085 | F24 | Tassa annuale vidimazione libri sociali | Versamento ordinario annuale entro il 16 marzo |
| 964T | F23 | Tassa di concessione governativa | Versamento da parte di società di nuova costituzione |
| 902026 | F23 storico / dicitura sportello | Codice ente 90 + anno 2026 | Riferimento utilizzato in vecchie procedure di pagamento |
| 8901 | F24 | Sanzione pecuniaria tributi erariali | Versamento sanzioni in caso di ravvedimento operoso |
| 1991 | F24 | Interessi da ravvedimento | Versamento interessi legali in caso di ravvedimento |
Per approfondire la corretta gestione dei versamenti tramite modello unificato, consulta la nostra guida operativa al modello F24 per le SRL.
La scadenza della tassa libri sociali 2026 è fissata al 16 marzo 2026. Si tratta di un termine perentorio che ricalca la scadenza prevista per il versamento dell'IVA annuale e che ricorre ogni anno in maniera identica. Trattandosi di un lunedì, il termine del 16 marzo 2026 non subisce slittamenti.
Il termine vale anche per le società con esercizio sociale non coincidente con l'anno solare: a differenza di altre imposte (IRES, IRAP) la tassa di concessione governativa segue sempre il calendario solare e va versata entro il 16 marzo a prescindere dalla data di chiusura del bilancio.
| Situazione | Termine di versamento | Modello |
|---|---|---|
| Società già esistente al 1 gennaio 2026 | 16 marzo 2026 | F24 - codice 7085 |
| Società di nuova costituzione nel 2026 | Prima della presentazione della dichiarazione di inizio attività | F23 - codice 964T |
| Società in liquidazione | 16 marzo 2026 (fino alla cancellazione) | F24 - codice 7085 |
| Società cancellata nel 2025 | Nessun versamento dovuto | - |
Per una panoramica completa di tutti gli adempimenti annuali, ti consigliamo di consultare il nostro calendario delle scadenze fiscali SRL 2026, che riepiloga in un unico documento tutti i termini da rispettare nel corso dell'anno.
La compilazione del modello F24 per la tassa vidimazione libri sociali 2026 è relativamente semplice ma richiede attenzione nell'inserimento dei dati. Vediamo passo passo le sezioni da compilare:
Il versamento può essere effettuato tramite home banking aziendale, servizi telematici dell'Agenzia delle Entrate (Entratel/Fisconline) o intermediari abilitati. Le società di capitali sono obbligate alla presentazione telematica del modello F24, con divieto di utilizzo del modello cartaceo presso lo sportello bancario.
È possibile compensare la tassa con crediti tributari maturati dalla società (ad esempio crediti IVA o crediti IRES), nel rispetto dei limiti di compensazione orizzontale previsti dall'art. 17 del D.Lgs. 241/1997.
La normativa prevede alcune ipotesi di esonero o regime speciale rispetto al versamento ordinario della tassa libri sociali 2026:
Particolare attenzione va prestata alle SRL che adottano la tenuta informatica dei libri sociali: la tenuta digitale dei libri (con marca temporale e firma digitale) non esonera dal versamento della tassa annuale, che resta dovuta nelle stesse misure forfettarie. Per la corretta tenuta dei verbali, consulta la nostra guida ai verbali di assemblea SRL.
Il mancato o tardivo versamento della tassa libri sociali 2026 comporta l'applicazione della sanzione amministrativa dal 90% al 180% dell'imposta non versata, ai sensi dell'art. 13 del D.Lgs. 471/1997. Sono inoltre dovuti gli interessi legali, calcolati al tasso vigente pro tempore (attualmente fissato al 2,5% annuo).
Il contribuente che si accorga di non aver versato (o di aver versato in misura insufficiente) entro il 16 marzo 2026 può sanare spontaneamente la violazione tramite l'istituto del ravvedimento operoso (art. 13 D.Lgs. 472/1997), ottenendo una significativa riduzione delle sanzioni in funzione della tempestività della regolarizzazione.
| Tipologia di ravvedimento | Termine | Sanzione ridotta | Codice tributo sanzione |
|---|---|---|---|
| Ravvedimento sprint | Entro 14 giorni dalla scadenza | 0,1% per ogni giorno di ritardo | 8901 |
| Ravvedimento breve | Entro 30 giorni dalla scadenza | 1,5% (1/10 del minimo) | 8901 |
| Ravvedimento intermedio | Entro 90 giorni dalla scadenza | 1,67% (1/9 del minimo) | 8901 |
| Ravvedimento lungo | Entro 1 anno (o termine dichiarazione) | 3,75% (1/8 del minimo) | 8901 |
| Ravvedimento ultra-annuale | Entro 2 anni | 4,29% (1/7 del minimo) | 8901 |
| Ravvedimento lunghissimo | Oltre 2 anni | 5% (1/6 del minimo) | 8901 |
Per regolarizzare la posizione occorre versare con un unico modello F24 tre importi distinti: la tassa originariamente dovuta (codice 7085), la sanzione ridotta (codice 8901) e gli interessi legali (codice 1991). Per approfondire i meccanismi di calcolo, consulta la nostra guida dettagliata al ravvedimento operoso SRL.
Pur essendo il modello F24 il canale ordinario, esistono ipotesi residuali in cui il pagamento della tassa di concessione governativa libri sociali avviene attraverso modalità alternative:
La tassa di concessione governativa 2026 mantiene quindi la sua natura unitaria pur potendo essere assolta con strumenti diversi a seconda della fase di vita della società. La denominazione "tassa di concessione governativa" deriva dal fatto che essa retribuisce la concessione, da parte dello Stato, della facoltà di esercitare l'attività di impresa in forma di società di capitali con i conseguenti obblighi pubblicitari e di tenuta dei libri.
Il codice tributo da indicare nel modello F24 per il versamento della tassa annuale di vidimazione dei libri sociali 2026 è 7085 - "Tassa annuale vidimazione libri sociali". Nel modello F23 si utilizza invece il codice 964T, mentre 902026 è il codice riferito al periodo/concessione governativa utilizzato in alcune procedure di pagamento. L'anno di riferimento da indicare nel modello F24 è 2026.
Gli importi della tassa libri sociali 2026 sono di 309,87 euro per le società con capitale sociale o fondo di dotazione fino a 516.456,90 euro al 1 gennaio 2026, e di 516,46 euro per le società con capitale superiore a tale soglia. Gli importi sono stabiliti dall'art. 23 della Tariffa allegata al DPR 641/1972 e non variano in funzione del numero di libri da vidimare.
Il termine di versamento della tassa annuale di vidimazione libri sociali 2026 è il 16 marzo 2026. Trattandosi di tassa di concessione governativa annuale, il pagamento va effettuato entro il 16 marzo di ogni anno per il quale è dovuta. Per le società di nuova costituzione il versamento va eseguito prima della presentazione della dichiarazione di inizio attività, utilizzando il modello F23.
In caso di mancato o tardivo versamento della tassa libri sociali 2026 si applica una sanzione amministrativa dal 90% al 180% della tassa dovuta, con un minimo. Tramite ravvedimento operoso la sanzione è ridotta progressivamente: 0,1% per ogni giorno di ritardo fino al 14 giorno, 1,5% entro 30 giorni, 1,67% entro 90 giorni, 3,75% entro un anno. Sono inoltre dovuti gli interessi legali e la società non può continuare a utilizzare i libri sociali se non in regola con il tributo.
Sì, anche le SRL unipersonali (con socio unico) sono tenute al versamento della tassa annuale di vidimazione libri sociali, in quanto società di capitali. L'obbligo riguarda tutte le SRL, SRLS, SpA e SAPA, indipendentemente dal numero di soci e dall'effettivo svolgimento di attività. Sono esonerate solo le società di persone, i consorzi non riconosciuti come società di capitali e le società cooperative.
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Articolo a cura del team TurboImposte – Studio Vittucci.
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