Scadenze fiscali SRL 2026: calendario completo mese per mese

1. Perché serve un calendario fiscale per la tua SRL

L'amministratore di una SRL è il primo responsabile del rispetto delle scadenze tributarie. Non si tratta solo di pagare le imposte: ci sono comunicazioni, dichiarazioni, depositi e adempimenti societari che si intrecciano durante tutto l'anno. Un calendario ben strutturato offre diversi vantaggi concreti.

Innanzitutto, consente di pianificare la liquidità. Sapere in anticipo quando dovrai versare IVA, IRES e IRAP ti permette di gestire il cash flow in modo ottimale, evitando scoperture di cassa nei mesi più critici. Se vuoi approfondire il tema della gestione della liquidità, leggi il nostro articolo sul controllo del cash flow nella SRL.

In secondo luogo, un calendario fiscale riduce il rischio di sanzioni evitabili. Il sistema sanzionatorio italiano prevede penali crescenti in base al ritardo: si parte dallo 0,1% giornaliero per i primi 14 giorni, fino ad arrivare a sanzioni del 15% e oltre per ritardi superiori a 90 giorni. Per i versamenti tramite modello F24, consulta la nostra guida alla compensazione F24.

Infine, avere una visione d'insieme degli adempimenti consente di ottimizzare la pianificazione fiscale. Ad esempio, sapere che il saldo IRES scade a giugno ti spinge a chiudere il bilancio con anticipo e a valutare eventuali strategie di risparmio fiscale con il commercialista. Questa programmazione è fondamentale per la pianificazione di IRES, IRAP e dividendi.

2. Primo trimestre: gennaio–marzo 2026

Il primo trimestre è particolarmente denso di adempimenti, soprattutto per le SRL con liquidazione IVA mensile. Ecco le scadenze principali da monitorare in questi tre mesi.

Gennaio 2026

• 16 gennaio – Versamento IVA mensile di dicembre 2025 (codice tributo 6012)
• 16 gennaio – Versamento ritenute d'acconto operate a dicembre 2025
• 25 gennaio – Invio elenchi Intrastat mensili relativi a dicembre 2025
• 31 gennaio – Invio dati al Sistema Tessera Sanitaria (per SRL del settore sanitario)

Gennaio è anche il mese in cui conviene iniziare a raccogliere la documentazione per la chiusura del bilancio dell'esercizio precedente. Se il tuo commercialista attuale non ti supporta adeguatamente in questa fase, valuta la possibilità di cambiare commercialista senza blocchi.

Febbraio 2026

• 16 febbraio – Versamento IVA mensile di gennaio 2026 (codice tributo 6001)
• 16 febbraio – Versamento ritenute d'acconto di gennaio
• 25 febbraio – Invio elenchi Intrastat mensili di gennaio
• 28 febbraio – Invio Certificazione Unica (CU) all'Agenzia delle Entrate

La Certificazione Unica è un adempimento cruciale: riguarda tutti i compensi erogati a lavoratori dipendenti, collaboratori e professionisti. Una SRL che eroga il compenso all'amministratore deve includere questi dati nella CU.

Marzo 2026

• 1 marzo – Termine ultimo per la stampa dei registri contabili dell'anno precedente (se non conservati digitalmente)
• 16 marzo – Versamento IVA mensile di febbraio (codice tributo 6002)
• 16 marzo – Versamento saldo IVA annuale 2025 (o prima rata)
• 16 marzo – Tassa annuale vidimazione libri sociali (309,87 euro o 516,46 euro per società con capitale sopra 516.456,90 euro)
• 25 marzo – Invio elenchi Intrastat mensili di febbraio
• 31 marzo – Invio comunicazione dati liquidazioni periodiche IVA (LIPE) IV trimestre 2025

Il 16 marzo è una data particolarmente importante perché coincidono più adempimenti. Il versamento della tassa di vidimazione libri sociali rientra tra i costi annuali fissi di gestione di una SRL che ogni amministratore deve mettere in conto.

3. Secondo trimestre: aprile–giugno 2026

Il secondo trimestre è dominato dalla dichiarazione IVA, dall'approvazione del bilancio e dal versamento delle imposte a saldo. Vediamo nel dettaglio.

Aprile 2026

• 16 aprile – Versamento IVA mensile di marzo (codice tributo 6003)
• 16 aprile – Versamento IVA I trimestre 2026 per i trimestrali (codice tributo 6031)
• 25 aprile – Invio elenchi Intrastat mensili di marzo e I trimestre
• 29 aprile – Approvazione bilancio entro 120 giorni dalla chiusura esercizio (termine ordinario)
• 30 aprile – Invio dichiarazione IVA annuale 2025

L'approvazione del bilancio è uno dei momenti più importanti della vita societaria. Se vuoi capire come leggere i numeri chiave del bilancio, ti consigliamo la guida sul bilancio SRL per amministratori. Dopo l'approvazione, avrai 30 giorni per il deposito del bilancio in CCIAA.

Maggio 2026

• 16 maggio – Versamento IVA mensile di aprile (codice tributo 6004)
• 25 maggio – Invio elenchi Intrastat mensili di aprile
• 29 maggio – Deposito bilancio al Registro Imprese (30 giorni dall'approvazione del 29/04)
• 31 maggio – Comunicazione LIPE I trimestre 2026

Giugno 2026

• 16 giugno – Versamento IVA mensile di maggio (codice tributo 6005)
• 16 giugno – Versamento IMU prima rata (se la SRL possiede immobili)
• 25 giugno – Invio elenchi Intrastat mensili di maggio
• 28 giugno – Approvazione bilancio entro 180 giorni (termine straordinario, se previsto dallo statuto)
• 30 giugno – Versamento saldo IRES e IRAP 2025 + primo acconto 2026
• 30 giugno – Versamento diritto annuale CCIAA

Il 30 giugno è probabilmente la scadenza più pesante dell'anno per la liquidità della SRL. In questa data confluiscono il saldo delle imposte dell'anno precedente e il primo acconto dell'anno in corso. Per approfondire la gestione dei versamenti, consulta la nostra guida sul modello F24 per SRL.

4. Terzo trimestre: luglio–settembre 2026

Il terzo trimestre offre una relativa pausa estiva, ma nasconde alcune scadenze importanti, soprattutto per chi sceglie di differire i versamenti.

Luglio 2026

• 16 luglio – Versamento IVA mensile di giugno (codice tributo 6006)
• 16 luglio – Versamento IVA II trimestre 2026 per i trimestrali (codice tributo 6032)
• 25 luglio – Invio elenchi Intrastat mensili di giugno e II trimestre
• 30 luglio – Versamento saldo IRES e IRAP con maggiorazione 0,40% (per chi non ha versato entro il 30/06)

Molti amministratori scelgono di posticipare il versamento IRES/IRAP al 30 luglio, pagando la maggiorazione dello 0,40%. Questa scelta può essere strategica se consente di incassare crediti nei 30 giorni aggiuntivi, ma va valutata caso per caso.

Agosto 2026

• 20 agosto – Versamento IVA mensile di luglio (il termine è prorogato dal 16 al 20 agosto)
• 20 agosto – Versamento ritenute d'acconto di luglio (prorogato)

In agosto la sospensione feriale (1–20 agosto) sposta tutte le scadenze del 16 al 20 del mese. Attenzione però: la sospensione riguarda solo i versamenti, non le dichiarazioni o le comunicazioni.

Settembre 2026

• 16 settembre – Versamento IVA mensile di agosto (codice tributo 6008)
• 25 settembre – Invio elenchi Intrastat mensili di agosto
• 30 settembre – Comunicazione LIPE II trimestre 2026
• 30 settembre – Invio dati al Sistema TS (secondo semestre)

5. Quarto trimestre: ottobre–dicembre 2026

L'ultimo trimestre dell'anno è caratterizzato dalla scadenza della dichiarazione dei redditi e dal versamento del secondo acconto delle imposte dirette.

Ottobre 2026

• 16 ottobre – Versamento IVA mensile di settembre (codice tributo 6009)
• 16 ottobre – Versamento IVA III trimestre 2026 per i trimestrali (codice tributo 6033)
• 25 ottobre – Invio elenchi Intrastat mensili di settembre e III trimestre
• 31 ottobre – Invio dichiarazione dei redditi SC (modello Redditi Società di Capitali)
• 31 ottobre – Invio dichiarazione IRAP

La dichiarazione dei redditi SC è il documento fiscale più complesso per una SRL. Deve riportare tutti i dati relativi a ricavi, costi, ammortamenti, accantonamenti e le relative imposte. Per capire meglio come funzionano IRES e IRAP, consulta le nostre guide dedicate: cos'è l'IRES e cos'è l'IRAP.

Novembre 2026

• 16 novembre – Versamento IVA mensile di ottobre (codice tributo 6010)
• 25 novembre – Invio elenchi Intrastat mensili di ottobre
• 30 novembre – Versamento secondo acconto IRES e IRAP 2026
• 30 novembre – Comunicazione LIPE III trimestre 2026

Il 30 novembre rappresenta un altro momento critico per la liquidità: il secondo acconto IRES e IRAP può essere molto consistente, specialmente per le SRL in crescita. Una buona gestione della contabilità ordinaria consente di stimare l'importo con precisione già da settembre.

Dicembre 2026

• 16 dicembre – Versamento IVA mensile di novembre (codice tributo 6011)
• 16 dicembre – Versamento saldo IMU (se la SRL possiede immobili)
• 25 dicembre – Invio elenchi Intrastat mensili di novembre (spostato al primo giorno lavorativo utile)
• 27 dicembre – Versamento acconto IVA annuale (codice tributo 6013)

L'acconto IVA di dicembre chiude il ciclo degli adempimenti dell'anno. I tre metodi di calcolo (storico, previsionale, analitico) permettono di scegliere quello più conveniente. Approfondisci la gestione dell'IVA nel nostro articolo sulla dichiarazione IVA per SRL.

6. Tabella riepilogativa annuale delle scadenze SRL

Ecco un prospetto sintetico con le scadenze più rilevanti per una SRL nel 2026. Tieni presente che le date possono subire variazioni in base a proroghe ministeriali.

7. Ravvedimento operoso: come rimediare ai ritardi

Se hai saltato una scadenza, non tutto è perduto. Il ravvedimento operoso consente di regolarizzare la posizione pagando sanzioni ridotte, a condizione che l'Agenzia delle Entrate non abbia già notificato un avviso di accertamento.

Le riduzioni previste sono le seguenti:

• Ravvedimento sprint (entro 14 giorni): sanzione dello 0,1% per ogni giorno di ritardo
• Ravvedimento breve (dal 15° al 30° giorno): sanzione dell'1,5%
• Ravvedimento intermedio (dal 31° al 90° giorno): sanzione dell'1,67%
• Ravvedimento lungo (entro il termine della dichiarazione successiva): sanzione del 3,75%
• Ravvedimento lunghissimo (oltre il termine della dichiarazione): sanzione del 5% o 6%

Oltre alla sanzione ridotta, dovrai versare anche gli interessi legali calcolati giorno per giorno. Il tasso di interesse legale per il 2026 è fissato al 2%. Tutti i versamenti si effettuano tramite modello F24, indicando i codici tributo specifici per sanzioni e interessi.

Il nostro consiglio è di non rimandare mai il ravvedimento: prima lo fai, meno paghi. Se hai bisogno di supporto per calcolare importi e codici tributo, il team di TurboImposte è a disposizione.

8. Domande frequenti sulle scadenze fiscali SRL